Hạ viện Mỹ cân nhắc hai dự luật thuế tiền mã hóa vào ngày 16/9

Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện dự kiến xem xét H.R. 9175 và H.R. 9172 vào thứ Tư. Lịch công khai của ủy ban chưa đăng thông báo phiên họp chỉnh sửa dự luật tính đến ngày 14/9, khiến thời gian họp và danh sách dự luật cuối cùng chưa được xác nhận trong hồ sơ chính thức.

Các dự luật được trình đề cập đến các phần riêng biệt của bộ luật thuế. H.R. 9175 sẽ tạo ra hệ thống hoãn thu nhập tùy chọn cho phần thưởng khai thác và staking đủ điều kiện. H.R. 9172 sẽ áp dụng các hạn chế hiện hành về giao dịch bán rửa và bán cấu trúc đối với tài sản kỹ thuật số thuộc phạm vi điều chỉnh.

Phiên họp chỉnh sửa dự luật của ủy ban sẽ cho phép các nhà lập pháp tranh luận, sửa đổi và bỏ phiếu về các dự luật. Các báo cáo rằng đảng Cộng hòa có thể loại bỏ việc hoãn thuế khai thác hoặc giới hạn trong năm năm chưa được xác nhận thông qua văn bản sửa đổi hoặc thay thế đã công bố của ủy ban.

Phiên họp chỉnh sửa dự luật thuế tiền mã hóa được báo cáo vẫn chưa có trong lịch

Hạ nghị sĩ Mike Carey và Jodey Arrington đã trình hai dự luật vào ngày 8/6. Kỷ yếu Quốc hội xác nhận cả hai biện pháp đã được chuyển đến Ủy ban Tài chính và Thuế vụ.

Một ngày sau, ủy ban đã tổ chức phiên điều trần lập pháp bao gồm các đề xuất đó và một số biện pháp thuế tài sản kỹ thuật số khác. Các nhân chứng bao gồm đại diện từ Fidelity, Coinbase và Coin Center, cùng với một quan chức của Trung tâm Luật Thuế của Đại học New York.

Chủ tịch Ủy ban Jason Smith đã trình bày gói biện pháp như một nỗ lực nhằm cung cấp cho người nộp thuế các quy tắc rõ ràng hơn cho tài sản kỹ thuật số. Tuyên bố của ông lập luận rằng khuôn khổ hiện tại chưa theo kịp công nghệ tài chính mới. Những bình luận như vậy thể hiện quan điểm chính sách của đa số ủy ban.

Không có thông báo chính thức nào về ngày 16/9 xuất hiện trên trang ủy ban đầy đủ vào sáng thứ Hai. Nếu không có thông báo, hồ sơ công khai không xác nhận biện pháp nào sẽ được bỏ phiếu hoặc những sửa đổi nào mà các thành viên có thể đưa ra.

Việc thiếu thông báo được đăng không chứng minh rằng cuộc họp sẽ bị hủy. Điều đó có nghĩa là lịch trình được báo cáo vẫn là tạm thời cho đến khi ủy ban công bố chương trình nghị sự hoặc một thông báo chính thức khác.

Dự luật thuế khai thác cung cấp hoãn thuế tự chọn

Đạo luật Làm rõ Thuế cho Khai thác và Staking, H.R. 9175, sẽ thiết lập hai cách xử lý thuế khả thi cho các token mới được tạo đủ điều kiện.

Theo quy tắc mặc định của dự luật, người nộp thuế sẽ đưa giá trị thị trường hợp lý của token vào thu nhập thông thường khi có được nó thông qua khai thác, staking hoặc quy trình xác thực đủ điều kiện khác. Số tiền được ghi nhận sẽ trở thành cơ sở của người nộp thuế trong tài sản.

Người nộp thuế đủ điều kiện có thể chọn hoãn việc ghi nhận đối với các token đủ điều kiện nhận được trong năm thuế được chọn. Việc lựa chọn sẽ tiếp tục trong những năm sau trừ khi người nộp thuế được Bộ Tài chính chấp thuận để hủy bỏ.

Khi một token được chọn bị bán hoặc xử lý theo cách khác, người nộp thuế sẽ ghi nhận khoản lãi hoãn lại. Dự luật phân loại khoản lãi đó phát sinh từ tài sản không phải là tài sản vốn, tạo ra cách xử lý thuế thông thường theo ngôn ngữ đề xuất. Một số chi phí mua lại sẽ được vốn hóa trong khi việc lựa chọn vẫn có hiệu lực.

Hướng dẫn hiện tại của IRS thường coi phần thưởng khai thác và staking là thu nhập thông thường khi người nộp thuế giành quyền kiểm soát chúng. Việc xử lý sau đó có thể tạo ra lãi hoặc lỗ vốn riêng biệt dựa trên giá trị thay đổi của tài sản.

H.R. 9175 sẽ không làm cho mọi token hoặc người nộp thuế đủ điều kiện. Văn bản được trình chứa các hạn chế liên quan đến các công ty nước ngoài bị kiểm soát, công ty đầu tư nước ngoài thụ động và một số cấu trúc sở hữu nước ngoài. Nó chứa các quy tắc về nguồn gốc dựa một phần vào nơi cư trú của người nộp thuế khi tài sản được mua hoặc xử lý.

Các báo cáo chỉ ra rằng các nhà lập pháp Cộng hòa đã thảo luận về việc loại bỏ việc hoãn thuế hoặc chỉ cho phép trong năm năm. Không có lựa chọn nào xuất hiện trong văn bản được trình và không có sửa đổi chính thức nào xác nhận một trong hai thay đổi được công bố tính đến ngày 14/9.

Ủy ban Liên hợp về Thuế phi đảng phái ước tính rằng dự luật được trình sẽ làm giảm doanh thu liên bang 2,956 tỷ đô la giữa các năm tài chính 2026 và 2036.

Dự luật giao dịch bán rửa nhắm vào việc mua lại tiền mã hóa nhanh chóng

Đạo luật Áp dụng các Quy tắc Chống Lạm dụng Thuế Hiện hành cho Tài sản Kỹ thuật số, H.R. 9172, sẽ mở rộng hai quy tắc hiện chủ yếu liên quan đến cổ phiếu và chứng khoán. Mục 1091 của bộ luật thuế thường không cho phép khấu trừ lỗ ngay lập tức khi người nộp thuế bán cổ phiếu hoặc chứng khoán và mua tài sản gần như giống hệt trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán. Khoản lỗ không được phép thường điều chỉnh cơ sở của tài sản thay thế thay vì biến mất vĩnh viễn.

H.R. 9172 sẽ thay thế các tham chiếu đến "cổ phiếu hoặc chứng khoán" bằng một danh mục mới "tài sản được xác định". Tài sản thuộc phạm vi điều chỉnh sẽ bao gồm hầu hết các tài sản kỹ thuật số và một số hợp đồng hoặc quyền chọn liên quan đến chúng. Các sản phẩm token hóa hoặc bao bọc có thể đủ điều kiện là gần như giống hệt với tài sản cơ bản tương đương về kinh tế. Bộ Tài chính sẽ nhận được thẩm quyền quản lý bao gồm các hợp đồng và thỏa thuận khác liên quan đến tài sản được xác định.

Các stablecoin đủ điều kiện bằng đô la Mỹ sẽ được loại trừ nếu đáp ứng các yêu cầu theo luật định của dự luật. Định nghĩa dựa vào các nhà phát hành stablecoin thanh toán được cấp phép được công nhận theo luật liên bang. Một stablecoin đô la có thể không đủ điều kiện loại trừ khi người nộp thuế sử dụng một đồng tiền chức năng khác.

Một số token nhận được thông qua khai thác, staking hoặc hoạt động xác thực tương đương nhận được ngoại lệ hẹp hơn. Ngôn ngữ được trình đề cập đến các vụ mua lại cụ thể trong tính toán giao dịch bán rửa; nó không loại bỏ tất cả các token khai thác hoặc staking khỏi mọi phần của dự luật.

Biện pháp này sẽ mở rộng riêng các quy tắc bán cấu trúc theo Mục 1259 cho tài sản kỹ thuật số. Các quy tắc bán cấu trúc hiện hành có thể yêu cầu ghi nhận khi các giao dịch bù đắp vị thế có lãi hoàn toàn đến mức người nộp thuế đã loại bỏ hiệu quả rủi ro kinh tế mà không chính thức bán tài sản.

Quy tắc giao dịch bán rửa theo luật định hiện không bao gồm tiền mã hóa, cho phép các nhà giao dịch bán token lỗ và mua lại mà không có hạn chế tương tự áp dụng cho chứng khoán thuộc phạm vi điều chỉnh.

Ủy ban Liên hợp về Thuế ước tính rằng H.R. 9172 sẽ tăng 2,074 tỷ đô la trong các năm tài chính 2026 đến 2036. Các ước tính trước đó của Bộ Tài chính được trích dẫn cho luật giao dịch bán rửa tài sản kỹ thuật số bao gồm các đề xuất khác nhau và không nên được coi là đánh giá chính thức cho H.R. 9172.

Việc ủy ban thông qua sẽ bắt đầu một giai đoạn lập pháp khác

Nếu phiên họp chỉnh sửa dự luật được báo cáo diễn ra, các thành viên ủy ban có thể phê duyệt các dự luật được trình, từ chối chúng hoặc thay thế các phần thông qua sửa đổi. Việc hoãn thuế khai thác năm năm được đề cập trong các báo cáo báo chí sẽ yêu cầu một sửa đổi chính thức trước khi trở thành một phần của luật.

Một cuộc bỏ phiếu thuận lợi của ủy ban sẽ cho phép các biện pháp được báo cáo lên toàn thể Hạ viện. Việc phê duyệt sẽ không đảm bảo việc xem xét tại hội trường vì các nhà lãnh đạo Hạ viện kiểm soát lịch trình và chưa có ngày họp hội trường nào được công bố. Bất kỳ dự luật nào được Hạ viện thông qua sau đó sẽ cần sự chấp thuận của Thượng viện. Sự khác biệt giữa các phiên bản Hạ viện và Thượng viện sẽ cần được giải quyết trước khi luật giống hệt có thể đến tay tổng thống.

Ủy ban có thể kết hợp các biện pháp với luật thuế khác trong phiên họp chỉnh sửa dự luật hoặc ở giai đoạn sau. Quốc hội thường chuyển các điều khoản thuế thông qua các gói lớn hơn, nhưng không có tài liệu chính thức nào hiện cho thấy một trong hai đề xuất tiền mã hóa sẽ được gắn vào một dự luật khác.

Tuy nhiên, cho đến khi văn bản ủy ban mới xuất hiện, các phiên bản tháng 6 vẫn là ngôn ngữ lập pháp được xác minh duy nhất. Ủy ban chưa công bố sửa đổi của chủ tịch, văn bản thay thế, thời gian họp hoặc chương trình bỏ phiếu cho phiên họp chỉnh sửa dự luật ngày 16/9 được báo cáo tính đến ngày 14/9.