Đức nhắm vào lợi nhuận tiền mã hóa đang được miễn thuế với mức thuế mới 25%

Der Spiegel đưa tin Bộ Tài chính Liên bang Đức đã soạn thảo luật đưa lợi nhuận tiền mã hóa hiện đang được miễn thuế vào diện thuế thu nhập từ vốn, hay Abgeltungsteuer, áp dụng cùng mức thuế 25% hiện hành đối với lợi nhuận từ cổ phiếu và chứng khoán khác.

Các quy tắc dự kiến sẽ áp dụng cho tài sản mã hóa mua sau ngày 1/1/2027, trong khi thuế sẽ có hiệu lực từ năm 2028. Theo báo cáo, dự thảo đã được gửi lấy ý kiến các bộ liên bang khác.

Mức miễn trừ cá nhân dự kiến vẫn được duy trì. Đức hiện áp dụng ngưỡng miễn thuế 1.000 euro cho các giao dịch bán tài sản tư nhân.

Thuế tiền mã hóa của Đức sẽ bỏ miễn thuế sau một năm

Theo hệ thống hiện hành, tiền mã hóa do cá nhân nắm giữ không thuộc diện thuế thu nhập từ vốn cố định của Đức. Bitcoin, Ether và các tài sản mã hóa khác được coi là tài sản tư nhân, lợi nhuận có thể chịu thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho nhà đầu tư khi bán trong vòng 12 tháng kể từ khi mua.

Thuế suất thu nhập cá nhân có thể lên tới 45%, nhưng tài sản mã hóa bán sau hơn một năm thường được miễn thuế.

Mức thuế 25% được đề xuất sẽ loại bỏ lợi ích từ thời gian nắm giữ đối với tài sản thuộc hệ thống mới. Đồng thời, nó sẽ giảm thuế suất tiềm năng cho một số nhà đầu tư ngắn hạn hiện đang chịu thuế suất thu nhập cá nhân.

Đức đã cân nhắc thay đổi thuế tiền mã hóa trong nhiều tháng. Bộ trưởng Tài chính Lars Klingbeil phát biểu trong buổi trình bày ngân sách liên bang 2027 hồi tháng 4 rằng chính phủ dự định "đánh thuế tiền mã hóa theo cách khác".

Vào thời điểm đó, chính phủ chưa tiết lộ cách thức thay đổi hệ thống. Klingbeil liên kết các thay đổi tiền mã hóa theo kế hoạch với gói biện pháp dự kiến tăng thêm 2 tỷ euro tiền thuế đồng thời tăng cường thực thi chống tội phạm tài chính và thuế.

Dự thảo mới nhất đưa ra cơ chế cụ thể hơn. Theo Der Spiegel, Bộ Tài chính kỳ vọng riêng biện pháp tiền mã hóa sẽ tạo thêm khoảng 350 triệu euro doanh thu bổ sung.

Đưa tiền mã hóa vào diện Abgeltungsteuer có thể tạo ra thay đổi khác cho người nộp thuế. Lợi nhuận từ tài sản kỹ thuật số có thể được bù trừ với thua lỗ từ cổ phiếu và chứng khoán khác theo hệ thống dự kiến.

Người có thuế suất cá nhân dưới 25% có thể yêu cầu Günstigerprüfung, một cơ chế kiểm tra xem áp dụng thuế suất cá nhân thấp hơn có giúp giảm số thuế phải nộp hay không.

Nỗ lực trước đó nhằm bỏ ưu đãi thuế tiền mã hóa đã thất bại

Đề xuất này diễn ra sau một nỗ lực không thành công tại quốc hội nhằm loại bỏ miễn thuế dài hạn tương tự vào đầu năm nay.

Ủy ban Tài chính Đức đã bác bỏ đề xuất của đảng Xanh vào tháng 5 yêu cầu tài sản mã hóa mất trạng thái miễn thuế sau thời gian nắm giữ một năm.

CDU/CSU, đảng Dân chủ Xã hội và đảng AfD (Sự lựa chọn cho nước Đức) phản đối đề xuất, dù lý do khác nhau. Đảng Cánh tả ủng hộ nhưng có bảo lưu.

SPD lập luận khi đó rằng chính phủ đã và đang xây dựng một đề xuất lập pháp riêng về thuế tiền mã hóa, trong khi các nghị sĩ CDU/CSU cho rằng các thay đổi nên được xem xét như một phần của cách tiếp cận phối hợp trong chính phủ.

Bộ Tài chính do Klingbeil đứng đầu từ đó tiếp tục công việc lập pháp. Tại cuộc họp báo tháng 7, bộ trưởng tài chính xác nhận các quan chức đang chuẩn bị một dự luật cụ thể nhưng từ chối tiết lộ nội dung trong khi việc phối hợp trong chính phủ vẫn đang diễn ra.

Phản đối chính trị đối với việc bỏ miễn thuế vẫn rõ ràng. AfD ủng hộ giữ nguyên thời gian nắm giữ 12 tháng và trước đó đã đệ trình đề xuất lên Bundestag yêu cầu duy trì quy tắc này.

Vấn đề lại thu hút sự chú ý trong tuần này sau khi đảng này giành gần 44% phiếu bầu tại Saxony-Anhalt. Tranh luận về thuế Bitcoin của Đức vẫn là vấn đề liên bang, nghĩa là các thay đổi về thuế không thể do chính quyền bang quyết định.

Chainalysis ước tính Đức tạo ra 24,1 tỷ USD hoạt động tiền mã hóa trên chuỗi có thể phải chịu thuế trong năm 2025. Con số này bao gồm 15,6 tỷ USD thanh toán, 6,1 tỷ USD lợi nhuận thực hiện và 2,4 tỷ USD thu nhập, dù công ty phân tích lưu ý rằng ước tính này phản ánh hoạt động có thể thuộc diện các quy tắc thuế thông thường chứ không phải thuế chưa nộp.

Quy tắc mới sẽ nhắm vào tiền mã hóa mua từ năm 2027

Dự thảo sẽ áp dụng cách xử lý thuế thu nhập từ vốn mới cho tài sản mã hóa mua sau ngày 1/1/2027.

Liệu tài sản mua trước ngày đó có giữ nguyên cách xử lý thuế hiện tại hay không vẫn chưa được quyết định và sẽ cần được xác định khi đề xuất đi qua quy trình lập pháp.

Thay đổi này nằm trong kế hoạch hành động của Klingbeil nhắm vào gian lận thuế và hoạt động kinh tế không khai báo. Các nguồn tin của bộ được Der Spiegel trích dẫn lập luận rằng việc đánh thuế thu nhập từ lao động và lợi nhuận đầu tư trong khi để nhiều lợi nhuận đầu cơ tiền mã hóa được miễn thuế là không công bằng.

Đức đã tăng cường giám sát tài sản kỹ thuật số trên các mặt trận khác. Từ tháng 1, nước này thực thi Đạo luật Minh bạch Thuế Tài sản Mã hóa của Liên minh châu Âu, áp dụng các yêu cầu báo cáo buộc các nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa truyền thông tin giao dịch khách hàng cho cơ quan thuế.

Các dịch vụ tiền mã hóa được quản lý đồng thời mở rộng. Đức đã trở thành khu vực pháp lý dẫn đầu EU về cấp phép theo Quy định Thị trường Tài sản Mã hóa (MiCA) vào tháng 8, khi thêm sáu ngân hàng hợp tác vào sổ đăng ký của Cơ quan Chứng khoán và Thị trường châu Âu.

Sự bổ sung này đưa Đức lên 79 nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa được cấp phép, vượt Pháp với 35 và Hà Lan với 29 vào thời điểm đó.

Klingbeil trình bày ngân sách liên bang 2027 của Đức trước Bundestag vào sáng thứ Ba, nêu khoảng 550 tỷ euro chi tiêu cùng các quỹ đặc biệt và tổng vay mới khoảng 120 tỷ euro.

Thuế tiền mã hóa là một trong số các biện pháp tăng thu đang được chính phủ xem xét. Liên minh cầm quyền được cho là đã đồng ý về các khoản thuế mới hoặc tăng thuế đối với rượu và thuốc lá, trong khi thuế đồ uống có đường vẫn đang được thảo luận.

Phiên bản trước đó của đề xuất thuế đồ uống đã bị rút lại sau khi bị chỉ trích rằng nó sẽ áp dụng cho đồ uống chứa chất thay thế đường.

Dự thảo thuế tiền mã hóa hiện phải được các bộ liên bang khác xem xét trước khi có thể trình lên nội các và sau đó đi qua quy trình nghị viện Đức.