Deutschland plant 25% Steuer auf Krypto-Gewinne

Der Spiegel berichtete, dass das Bundesministerium der Finanzen einen Gesetzentwurf erarbeitet hat, der Krypto-Gewinne unter die Abgeltungsteuer fallen lassen würde – mit demselben Steuersatz von 25 %, der derzeit auf Gewinne aus Aktien und anderen Wertpapieren erhoben wird.

Die geplanten Regelungen würden für Krypto-Vermögenswerte gelten, die nach dem 1. Januar 2027 erworben wurden, während die Steuer selbst 2028 in Kraft treten würde. Der Entwurf wurde dem Bericht zufolge bereits zur Prüfung an andere Bundesministerien weitergeleitet.

Ein Freibetrag soll voraussichtlich erhalten bleiben. Deutschland gewährt derzeit einen Freibetrag von 1.000 € für private Veräußerungsgeschäfte.

Deutschlands Krypto-Steuer würde die Ein-Jahres-Frist abschaffen

Nach dem derzeitigen System unterliegen privat gehaltene Kryptowährungen nicht der deutschen Abgeltungsteuer. Bitcoin, Ether und andere Krypto-Vermögenswerte werden stattdessen als private Wirtschaftsgüter behandelt, wobei Gewinne beim Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Kauf dem persönlichen Einkommensteuersatz des Anlegers unterliegen können.

Die individuellen Einkommensteuersätze können bis zu 45 % betragen, aber Krypto-Vermögenswerte, die nach mehr als einem Jahr verkauft werden, sind in der Regel steuerfrei.

Der vorgeschlagene Steuersatz von 25 % würde diesen Haltefrist-Vorteil für Vermögenswerte, die unter das neue System fallen, beseitigen. Gleichzeitig würde er den potenziellen Steuersatz für einige kurzfristig orientierte Anleger senken, die derzeit ihrem persönlichen Einkommensteuersatz unterliegen.

Deutschland erwog bereits seit mehreren Monaten Änderungen bei der Krypto-Besteuerung. Finanzminister Lars Klingbeil sagte bei der Vorstellung des Bundeshaushalts 2027 im April, die Regierung beabsichtige, „Kryptowährungen anders zu besteuern“.

Damals hatte die Regierung nicht offengelegt, wie sie das System ändern wollte. Klingbeil verknüpfte die geplanten Krypto-Änderungen mit einem Paket, das voraussichtlich zusätzliche Steuereinnahmen von 2 Milliarden € bringen und gleichzeitig die Bekämpfung von Finanz- und Steuerkriminalität verstärken soll.

Der jüngste Entwurf liefert einen konkreteren Mechanismus. Das Finanzministerium erwartet laut Der Spiegel, dass die Krypto-Maßnahme selbst zusätzliche Einnahmen von rund 350 Millionen € generieren wird.

Die Einbeziehung von Krypto in die Abgeltungsteuer könnte eine weitere Änderung für Steuerzahler mit sich bringen. Gewinne aus digitalen Vermögenswerten könnten nach dem geplanten System mit Verlusten aus Aktien und anderen Wertpapieren verrechnet werden.

Personen, deren persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt, könnten eine Günstigerprüfung beantragen – eine Steuerberechnung, mit der festgestellt wird, ob die Anwendung ihres niedrigeren persönlichen Steuersatzes zu einer geringeren Steuerlast führen würde.

Früherer Versuch zur Abschaffung der Krypto-Steuerbefreiung gescheitert

Der Vorschlag folgt auf einen erfolglosen Versuch im Parlament, dieselbe langfristige Haltefrist-Befreiung Anfang dieses Jahres abzuschaffen.

Der Finanzausschuss des Bundestages lehnte im Mai einen Antrag der Grünen ab, der vorsah, dass Krypto-Vermögenswerte ihre Steuerfreiheit nach der einjährigen Haltefrist verlieren sollten.

CDU/CSU, SPD und AfD lehnten den Antrag ab, allerdings aus unterschiedlichen Gründen. Die Linke unterstützte ihn mit Vorbehalten.

Die SPD argumentierte damals, die Regierung arbeite bereits an einem separaten Gesetzentwurf zur Krypto-Besteuerung, während Abgeordnete von CDU/CSU erklärten, Änderungen sollten im Rahmen eines abgestimmten Regierungsvorgehens geprüft werden.

Klingbeils Ministerium hat seitdem die Arbeit an diesem Gesetz fortgesetzt. Bei einer Pressekonferenz im Juli bestätigte der Finanzminister, dass die Beamten einen konkreten Gesetzentwurf vorbereiteten, lehnte es jedoch ab, Einzelheiten zu nennen, solange die Abstimmung innerhalb der Regierung noch andauere.

Der politische Widerstand gegen die Abschaffung der Befreiung ist weiterhin sichtbar. Die AfD hat sich für die Beibehaltung der 12-Monats-Frist ausgesprochen und zuvor einen Bundestagsantrag eingebracht, der die Beibehaltung der Regelung forderte.

Das Thema rückte diese Woche wieder in den Fokus, nachdem die Partei in Sachsen-Anhalt fast 44 % der Stimmen errang. Die deutsche Bitcoin-Steuerdebatte bleibt eine Bundesangelegenheit, was bedeutet, dass Änderungen der steuerlichen Behandlung nicht von einer Landesregierung vorgenommen werden können.

Chainalysis schätzte, dass Deutschland im Jahr 2025 potenziell steuerpflichtige On-Chain-Krypto-Aktivitäten in Höhe von 24,1 Milliarden $ generierte. Die Zahl umfasste 15,6 Milliarden $ an Zahlungen, 6,1 Milliarden $ an realisierten Gewinnen und 2,4 Milliarden $ an Einkommen, wobei das Analyseunternehmen darauf hinwies, dass die Schätzung Aktivitäten darstelle, die potenziell unter gängige Steuerregeln fallen könnten, und nicht unbezahlte Steuern.

Neue Regeln würden ab 2027 gekaufte Kryptowährungen betreffen

Der Entwurf würde die neue Abgeltungsteuer-Behandlung auf Krypto-Vermögenswerte anwenden, die nach dem 1. Januar 2027 erworben wurden.

Ob vor diesem Datum gekaufte Vermögenswerte ihre bestehende steuerliche Behandlung behalten würden, ist noch nicht geklärt und muss im weiteren Gesetzgebungsverfahren entschieden werden.

Die Änderung ist Teil von Klingbeils Aktionsplan gegen Steuerbetrug und Schwarzarbeit. Vom Spiegel zitierte Ministeriumskreise argumentierten, es sei unfair, Arbeitseinkommen und Kapitalerträge zu besteuern, während viele spekulative Krypto-Gewinne steuerfrei blieben.

Deutschland hat die Aufsicht über digitale Vermögenswerte auch an anderen Fronten verstärkt. Seit Januar setzt das Land das EU-Gesetz zur Transparenz bei Krypto-Asset-Steuern um und führt Meldepflichten ein, die Krypto-Dienstleister verpflichten, Kundentransaktionsdaten an die Steuerbehörden zu übermitteln.

Regulierte Krypto-Dienste haben sich gleichzeitig ausgeweitet. Deutschland war bis August die führende EU-Jurisdiktion für MiCA-Zulassungen, als sechs weitere Genossenschaftsbanken in das Register der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde aufgenommen wurden.

Damit kam Deutschland auf 79 zugelassene Krypto-Dienstleister, vor Frankreich mit 35 und den Niederlanden mit 29 zu diesem Zeitpunkt.

Klingbeil stellte am Dienstagmorgen den Bundeshaushalt 2027 im Bundestag vor und skizzierte Ausgaben von rund 550 Milliarden € sowie Sondervermögen und eine Gesamtneuverschuldung von rund 120 Milliarden €.

Die Krypto-Besteuerung ist eine von mehreren Einnahmemaßnahmen, die die Regierung erwägt. Die Regierungskoalition hat sich Berichten zufolge auf neue oder höhere Abgaben in Bereichen wie Alkohol und Tabak geeinigt, während eine Steuer auf zuckerhaltige Getränke weiterhin diskutiert wird.

Eine frühere Version des Getränkesteuervorschlags wurde zurückgezogen, nachdem kritisiert worden war, dass sie auch Getränke mit Zuckerersatzstoffen erfassen würde.

Der Krypto-Steuerentwurf muss nun von den anderen Bundesministerien geprüft werden, bevor er ins Kabinett und dann durch das parlamentarische Verfahren gehen kann.