L'Allemagne veut taxer les plus-values crypto à 25 %

Der Spiegel a rapporté que le ministère fédéral allemand des Finances a rédigé un projet de loi visant à soumettre les plus-values crypto à l'impôt sur les revenus du capital, ou Abgeltungsteuer, en les plaçant sous le même taux de 25 % actuellement appliqué aux gains issus d'actions et d'autres titres.

Les règles prévues s'appliqueraient aux crypto-actifs acquis après le 1er janvier 2027, tandis que l'impôt lui-même entrerait en vigueur en 2028. Le projet a déjà été diffusé auprès des autres ministères fédéraux pour examen, selon le rapport.

Un abattement personnel devrait rester disponible. L'Allemagne prévoit actuellement un seuil d'exonération de 1 000 € pour les opérations de cession privées.

La taxe crypto allemande supprimerait l'exonération après un an

Dans le système actuel, les cryptomonnaies détenues à titre privé ne relèvent pas de l'impôt forfaitaire allemand sur les revenus du capital. Le Bitcoin, l'Ether et d'autres crypto-actifs sont plutôt traités comme des actifs privés, les gains étant potentiellement soumis au taux d'imposition personnel de l'investisseur en cas de vente dans les 12 mois suivant l'achat.

Les taux d'imposition individuels peuvent atteindre 45 %, mais les crypto-actifs vendus après plus d'un an sont généralement exonérés d'impôt.

Le taux proposé de 25 % supprimerait cet avantage lié à la durée de détention pour les actifs couverts par le nouveau système. Il réduirait simultanément le taux d'imposition potentiel pour certains investisseurs à court terme actuellement soumis à leur taux d'imposition personnel.

L'Allemagne envisageait déjà des modifications de la fiscalité des cryptomonnaies depuis plusieurs mois. Le ministre des Finances Lars Klingbeil a déclaré en avril, lors de la présentation du budget fédéral 2027, que le gouvernement avait l'intention de « taxer les cryptomonnaies différemment ».

À l'époque, le gouvernement n'avait pas précisé comment il comptait modifier le système. Klingbeil a lié les changements prévus pour les cryptomonnaies à un ensemble de mesures censées générer 2 milliards d'euros de recettes fiscales supplémentaires tout en renforçant la lutte contre la criminalité financière et fiscale.

Le dernier projet fournit un mécanisme plus précis. Le ministère des Finances s'attend à ce que la mesure crypto génère à elle seule environ 350 millions d'euros de recettes supplémentaires, selon Der Spiegel.

Faire passer les cryptomonnaies sous l'Abgeltungsteuer pourrait entraîner un autre changement pour les contribuables. Les gains issus d'actifs numériques pourraient être compensés par les pertes sur actions et autres titres dans le cadre du système prévu.

Les personnes dont le taux d'imposition personnel est inférieur à 25 % pourraient demander une Günstigerprüfung, une évaluation fiscale utilisée pour déterminer si l'application de leur taux personnel plus bas aboutirait à une facture fiscale moins élevée.

Une tentative antérieure de suppression de l'avantage fiscal crypto a échoué

La proposition fait suite à une tentative infructueuse au Parlement visant à supprimer la même exonération de détention à long terme plus tôt cette année.

La commission des finances allemande a rejeté en mai une proposition du Parti vert demandant que les crypto-actifs perdent leur traitement fiscal avantageux après la période de détention d'un an.

La CDU/CSU, le Parti social-démocrate et l'Alternative pour l'Allemagne se sont opposés à la proposition, bien que leurs raisons diffèrent. Die Linke l'a soutenue avec des réserves.

Le SPD a fait valoir à l'époque que le gouvernement travaillait déjà sur une proposition législative distincte couvrant la fiscalité des cryptomonnaies, tandis que les députés de la CDU/CSU ont déclaré que les changements devraient être envisagés dans le cadre d'une approche gouvernementale coordonnée.

Le ministère de Klingbeil a depuis poursuivi ses travaux sur cette législation. Lors d'une conférence de presse en juillet, le ministre des Finances a confirmé que les fonctionnaires préparaient un projet de loi concret, mais a refusé d'en divulguer les dispositions tant que la coordination au sein du gouvernement était encore en cours.

L'opposition politique à la suppression de l'exonération reste visible. L'AfD a soutenu le maintien de la période de détention de 12 mois et a précédemment soumis une proposition au Bundestag demandant le maintien de la règle.

La question est revenue sur le devant de la scène cette semaine après que le parti a remporté près de 44 % des voix en Saxe-Anhalt. Le débat allemand sur la fiscalité du Bitcoin reste une question fédérale, ce qui signifie que les modifications du traitement fiscal ne peuvent pas être décidées par un gouvernement régional.

Chainalysis a estimé que l'Allemagne a généré 24,1 milliards de dollars d'activité crypto on-chain potentiellement imposable en 2025. Ce chiffre comprenait 15,6 milliards de dollars de paiements, 6,1 milliards de dollars de plus-values réalisées et 2,4 milliards de dollars de revenus, bien que la société d'analyse ait précisé que l'estimation représentait une activité pouvant potentiellement relever des règles fiscales courantes plutôt que des impôts impayés.

Les nouvelles règles viseraient les cryptomonnaies achetées à partir de 2027

Le projet appliquerait le nouveau traitement fiscal des revenus du capital aux crypto-actifs achetés après le 1er janvier 2027.

La question de savoir si les actifs achetés avant cette date conserveraient leur traitement fiscal actuel n'a pas été tranchée et devra être décidée au fur et à mesure que la proposition avancera dans le processus législatif.

Ce changement fait partie du plan d'action de Klingbeil ciblant la fraude fiscale et l'activité économique non déclarée. Des sources ministérielles citées par Der Spiegel ont fait valoir qu'il était injuste de taxer les revenus du travail et les rendements des investissements tout en laissant de nombreux gains crypto spéculatifs exonérés d'impôt.

L'Allemagne a renforcé la surveillance des actifs numériques sur d'autres fronts. Depuis janvier, le pays applique la loi européenne sur la transparence fiscale des crypto-actifs, mettant en œuvre des obligations de déclaration qui exigent des fournisseurs de services crypto qu'ils transmettent les informations sur les transactions des clients aux autorités fiscales.

Les services crypto réglementés se sont développés en parallèle. L'Allemagne était devenue la première juridiction de l'UE pour les autorisations MiCA en août, lorsque six banques coopératives supplémentaires ont été inscrites au registre de l'Autorité européenne des marchés financiers.

Leur ajout a porté l'Allemagne à 79 fournisseurs de services sur crypto-actifs autorisés, devant la France avec 35 et les Pays-Bas avec 29 à l'époque.

Klingbeil a présenté mardi matin le budget fédéral 2027 de l'Allemagne au Bundestag, détaillant environ 550 milliards d'euros de dépenses, auxquels s'ajoutent des fonds spéciaux et un total de nouveaux emprunts d'environ 120 milliards d'euros.

La fiscalité des cryptomonnaies est l'une des plusieurs mesures de recettes envisagées par le gouvernement. La coalition au pouvoir se serait mise d'accord sur des prélèvements nouveaux ou plus élevés dans des domaines comme l'alcool et le tabac, tandis qu'une taxe sur les boissons sucrées reste en discussion.

Une version antérieure de la proposition de taxe sur les boissons a été retirée après des critiques selon lesquelles elle couvrirait les boissons contenant des succédanés de sucre.

Le projet de loi fiscale sur les cryptomonnaies doit maintenant être examiné par les autres ministères fédéraux avant de pouvoir être soumis au conseil des ministres, puis suivre le processus parlementaire allemand.