Almanya yeni %25 vergiyle kripto kazançlarını vergilendirmeyi hedefliyor

Der Spiegel'in haberine göre, Almanya Federal Maliye Bakanlığı, kripto kazançlarını ülkenin sermaye gelir vergisi (Abgeltungsteuer) kapsamına alacak ve hisse senetleri ile diğer menkul kıymetlerden elde edilen kazançlara uygulanan %25'lik oranla aynı vergiye tabi tutacak bir yasa taslağı hazırladı.

Planlanan kurallar, 1 Ocak 2027'den sonra edinilen kripto varlıklar için geçerli olacak, verginin kendisi ise 2028'de yürürlüğe girecek. Habere göre taslak, incelenmek üzere diğer federal bakanlıklara dağıtıldı.

Kişisel muafiyetin korunması bekleniyor. Almanya şu anda özel elden çıkarma işlemleri için 1.000 €'luk bir muafiyet eşiği sağlıyor.

Almanya'nın kripto vergisi bir yıllık muafiyeti kaldıracak

Mevcut sistemde, özel olarak elde tutulan kripto paralar Almanya'nın sabit sermaye gelir vergisine tabi değildir. Bitcoin, Ether ve diğer kripto varlıklar bunun yerine özel varlık olarak değerlendirilir ve satın alma tarihinden itibaren 12 ay içinde satılması durumunda kazançlar yatırımcının kişisel gelir vergisi oranına tabi olabilir.

Bireysel gelir vergisi oranları %45'e kadar çıkabilir, ancak bir yıldan fazla elde tutulduktan sonra satılan kripto varlıklar genellikle vergiden muaftır.

Önerilen %25'lik oran, yeni sistem kapsamındaki varlıklar için bu elde tutma süresi avantajını ortadan kaldıracaktır. Aynı zamanda, şu anda kişisel gelir vergisi oranına tabi olan bazı kısa vadeli yatırımcılar için potansiyel vergi oranını düşürecektir.

Almanya, kripto vergilendirmesinde değişiklik yapmayı birkaç aydır değerlendiriyordu. Maliye Bakanı Lars Klingbeil, Nisan ayında 2027 federal bütçesini sunarken hükümetin "kripto paraları farklı şekilde vergilendirmeyi" amaçladığını söyledi.

O dönemde hükümet, sistemi nasıl değiştirmeyi planladığını açıklamamıştı. Klingbeil, planlanan kripto değişikliklerini, mali ve vergi suçlarına karşı yaptırımları güçlendirirken ek 2 milyar € vergi geliri sağlaması beklenen bir paketle ilişkilendirdi.

Son taslak daha spesifik bir mekanizma sunuyor. Der Spiegel'e göre Maliye Bakanlığı, kripto önleminin kendisinin yaklaşık 350 milyon € ek gelir sağlamasını bekliyor.

Kriptonun Abgeltungsteuer kapsamına alınması, vergi mükellefleri için başka bir değişiklik yaratabilir. Planlanan sistemde, dijital varlıklardan elde edilen kazançlar, hisse senetleri ve diğer menkul kıymetlerden kaynaklanan zararlara karşı mahsup edilebilir.

Kişisel vergi oranı %25'in altında olan kişiler, daha düşük kişisel oranlarının uygulanmasının daha küçük bir vergi faturasıyla sonuçlanıp sonuçlanmayacağını belirlemek için kullanılan bir vergi değerlendirmesi olan Günstigerprüfung talep edebilir.

Kripto vergi muafiyetini kaldırmaya yönelik önceki girişim başarısız oldu

Bu öneri, bu yılın başlarında aynı uzun vadeli elde tutma muafiyetini kaldırmaya yönelik parlamentoda yapılan başarısız bir girişimin ardından geldi.

Almanya Maliye Komitesi, Mayıs ayında Yeşiller Partisi'nin kripto varlıkların bir yıllık elde tutma süresinden sonra vergisiz muamelelerini kaybetmesini öngören önerisini reddetti.

CDU/CSU, Sosyal Demokrat Parti ve Almanya için Alternatif, farklı gerekçelerle de olsa öneriye karşı çıktı. Die Linke ise çekincelerle destekledi.

SPD o dönemde hükümetin kripto vergilendirmesini kapsayan ayrı bir yasal öneri üzerinde zaten çalıştığını savunurken, CDU/CSU milletvekilleri değişikliklerin koordineli bir hükümet yaklaşımının parçası olarak değerlendirilmesi gerektiğini söyledi.

Klingbeil'in bakanlığı o zamandan beri bu yasa üzerinde çalışmaya devam etti. Temmuz ayında düzenlenen bir basın toplantısında maliye bakanı, yetkililerin somut bir tasarı hazırladığını doğruladı ancak hükümet içindeki koordinasyon devam ederken hükümlerini açıklamayı reddetti.

Muafiyetin kaldırılmasına yönelik siyasi muhalefet görünürlüğünü korudu. AfD, 12 aylık elde tutma süresinin korunmasını destekledi ve daha önce kuralın sürdürülmesini talep eden bir Federal Meclis önerisi sundu.

Konu, partinin Saksonya-Anhalt'ta oyların yaklaşık %44'ünü kazanmasının ardından bu hafta yeniden gündeme geldi. Almanya'nın Bitcoin vergisi tartışması federal bir mesele olmaya devam ediyor, yani vergi muamelesindeki değişiklikler bir eyalet hükümeti tarafından yapılamaz.

Chainalysis, Almanya'nın 2025 yılında potansiyel olarak vergilendirilebilir zincir üstü kripto faaliyetinden 24,1 milyar dolar gelir elde ettiğini tahmin etti. Bu rakam, 15,6 milyar dolarlık ödemeleri, 6,1 milyar dolarlık gerçekleşmiş kazançları ve 2,4 milyar dolarlık geliri içeriyordu; ancak analiz şirketi, tahminin ödenmemiş vergilerden ziyade yaygın vergi kuralları kapsamına girebilecek faaliyeti temsil ettiği konusunda uyardı.

Yeni kurallar 2027'den itibaren satın alınan kriptoyu hedefleyecek

Taslak, yeni sermaye gelir vergisi muamelesini 1 Ocak 2027'den sonra satın alınan kripto varlıklara uygulayacak.

Bu tarihten önce satın alınan varlıkların mevcut vergi muamelelerini koruyup korumayacağı henüz netleşmedi ve öneri yasama sürecinde ilerledikçe karara bağlanması gerekecek.

Değişiklik, Klingbeil'in vergi kaçakçılığı ve kayıt dışı ekonomik faaliyeti hedefleyen eylem planının bir parçasını oluşturuyor. Der Spiegel'in aktardığı bakanlık kaynakları, kazanılmış gelir ve yatırım getirileri vergilendirilirken birçok spekülatif kripto kazancının vergisiz kalmasına izin verilmesinin adil olmadığını savundu.

Almanya diğer cephelerde dijital varlıklar üzerindeki denetimini artırıyor. Ocak ayından bu yana ülke, kripto hizmet sağlayıcılarının müşteri işlem bilgilerini vergi makamlarına iletmesini gerektiren raporlama yükümlülüklerini uygulayarak Avrupa Birliği'nin Kripto Varlık Vergi Şeffaflığı Yasası'nı yürürlüğe koydu.

Düzenlenmiş kripto hizmetleri aynı zamanda genişledi. Almanya, altı kooperatif bankasının daha Avrupa Menkul Kıymetler ve Piyasalar Otoritesi siciline girmesiyle Ağustos ayına kadar Kripto Varlık Piyasaları yetkilendirmelerinde AB'nin önde gelen yargı bölgesi haline gelmişti.

Bu eklemeyle Almanya, o dönemde 35 ile Fransa ve 29 ile Hollanda'nın önünde, 79 yetkili kripto varlık hizmet sağlayıcısına ulaştı.

Klingbeil, Salı sabahı Almanya'nın 2027 federal bütçesini Federal Meclis'e sundu ve özel fonlar ve yaklaşık 120 milyar €'luk toplam yeni borçlanmanın yanı sıra yaklaşık 550 milyar €'luk harcama öngördü.

Kripto vergilendirmesi, hükümetin değerlendirdiği çeşitli gelir önlemlerinden biri. İktidar koalisyonunun alkol ve tütün gibi alanlarda yeni veya daha yüksek vergiler üzerinde anlaştığı, şekerli içeceklere yönelik bir verginin ise hâlâ tartışıldığı bildirildi.

İçecek vergisi önerisinin daha önceki bir versiyonu, şeker ikamesi içeren içecekleri kapsayacağı yönündeki eleştirilerin ardından geri çekilmişti.

Kripto vergi taslağının, kabineye ve ardından Almanya'nın parlamento sürecine ilerleyebilmesi için önce diğer federal bakanlıklar tarafından incelenmesi gerekiyor.