虛擬貨幣需要繳稅嗎？怎麼算？台灣虛擬貨幣課稅規定一覽

作者：陳雅婷最後更新時間： 2025-05-15 11:02

虛擬貨幣在過去幾年裡快速發展，並引起了廣泛關注。目前，全球加密貨幣持有者已經超過 6 億，台灣也有不少人擁有虛擬貨幣等數位資產。

僅僅擁有虛擬貨幣並不需要繳稅，但如果你用虛擬貨幣購買、出售、交換或支付商品，並且滿足某些條件，則需要繳稅。

那麼，加密貨幣投資者應該如何報稅繳稅？境內、境外交易、出金虛擬貨幣報稅有差嗎？

在這篇文章中，我們將詳細解釋台灣虛擬貨幣課稅的規定。

虛擬貨幣繳稅

虛擬貨幣需要繳稅嗎？稅率多少？

對於經常交易比特幣（BTC）等虛擬貨幣的民眾來說，一個需要關注的事情就是虛擬貨幣課稅。

根據財政部擬定的最新「加密貨幣所得課稅規定」，在某些情況下，個人買賣加密資產（虛擬貨幣）產生的利潤也是需要課稅的。

一般來說，個人購買和出售加密資產（虛擬貨幣）產生的利潤和損失被歸類為綜合所得總額課稅。

然後，採用「累進稅」，稅率根據與就業收入等其他收入一起計算的「收入總額」而變化，徵收所得稅從 5% 到 40%。

2025 所得稅稅率級距、累進差額具體為：

2025年報稅適用所得稅級距表
課稅級距	年所得淨額(元)	稅率	累進差額	應繳稅額(元) (A=所得淨額)
	NT$ 0～NT$ 590,000	5%	$0	=A×5%
	NT$ 590,001～NT$ 1,330,000	12%	$41,300	=A×12%-41,300
	NT$ 1,330,001～NT$ 2,660,000	20%	$147,700	=A×20%-147,700
	NT$ 2,660,001～NT$ 4,980,00	30%	$413,700	=A×30%-413,700
	NT$ 4,980,001 以上	40%	$911,7000	=A×40%-911,700

參考資料：台北國稅局稅率級距表

需要注意的是，當你決定獲利了結，並將所得加密貨幣出金至台灣銀行帳戶時，其利潤才需要課稅。如果你只是在鏈上、交易所進行操作的話，是不用報稅的。

虛擬貨幣應繳稅的情況

比特幣、以太幣等「虛擬通貨」被認為是具高度投機性的數位「商品」，因此當交易加密貨幣獲利時，可被認為是出售或交換財產及權利的所得，需要以所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類課徵所得稅。

根據最新規定，加密資產（虛擬貨幣）課稅有四種主要情況：

1、個人虛擬通貨所得課稅規定

具體來說，個人買賣虛擬貨幣會面臨兩種繳稅情況：

情況①：免稅

如果個人買賣具有「證券性質」的虛擬貨幣，其交易所得屬「證券交易損益」。而自民國 105 年 1 月 1 日起，個人就停止課徵證券交易所得稅。因此，這部分是不需要繳稅的。

情況②：併入綜合所得稅課徵

如果個人非經常性買賣「非證券性質」的虛擬貨幣，其交易所得屬稅法規定的「財產交易所得」。這種情況下，個人需以交易時的成交價額，減除原始取得成本及相關費用後的餘額為所得額，併入綜合所得總額課徵所得稅。

2、營利事業虛擬通貨所得課稅規定

對於營利事業來說，涉及虛擬貨幣交易的所得都是需要繳稅的，但不同情況下課稅也會有所不同。

情況①：損益計入基本所得稅

如果營利事業買賣「證券性質」的虛擬貨幣，其交易所得屬同樣算「證券交易損益」。按照當前稅法，營利事業應依所得基本稅額條例規定，將該損益計入基本所得額。

情況②：併計其所得額，課徵營利事業所得稅

如果營利事業買賣「非證券性質」的虛擬貨幣，則應依所得稅法規定，以其收取的收入減除相關成本費用後計算損益，併計其所得額，依法課徵營利事業所得稅。

⭐比特幣等虛擬貨幣屬於證券嗎？

根據金管會規定，虛擬通貨若具有流通性、且符合法令所定投資性質者，為具證券性質的虛擬通貨，屬證券交易法所稱的有價證券，應依相關證券法令管理。

而金管會及中央銀行先前新聞稿說明，比特幣等虛擬通貨並非貨幣，不具法償效力，且其價值不穩定，因此屬於具有高度投機性的虛擬商品。

境內、境外加密貨幣報稅有何不同？

除了財政部給出的虛擬通貨所得課稅情景外，在報稅時還要考慮你的加密貨幣收入是境外還是境內的。

1、境內虛擬貨幣報稅

當你使用境內加密貨幣交易所，或使用台灣交易所將自己的虛擬資產所得兌換為台幣出金時，則為境內收入。

此時虛擬貨幣報稅所根據的「收入總額」為：（出金金額-買幣成本）+ 其他收入。該金額將併入綜合所得總額，來計算綜合所得稅。

需要注意的是，如果您想要使用加密貨幣虧損來抵稅，需選擇綜合所得稅中的「財產交易損失扣除額」，並提供相關證明文件。

2、境外虛擬貨幣報稅

如果你使用的是海外交易所，將加密貨幣出金為美元，並使用電匯回台灣則為境外收入。

依照國稅局官方資料，「一戶」海外所得 100 萬元以下不用計入基本所得額，免申報。而海外所得達 100 萬元以上就要申報，但申報不等於需要繳稅。海外所得屬於「基本所得額」的一部分，稅法規定基本所得額要超過 750 萬（114 年申報 113 年所得時適用），多出來的部分乘以 20%，再跟綜合所得稅算出來的應納稅額比較，多出來的部分才需要繳稅。