德国拟对加密货币收益征收25%新税

据《明镜周刊》报道，德国联邦财政部已起草一项法案，拟将加密货币收益纳入该国的资本所得税（Abgeltungsteuer）范畴，适用目前对股票和其他证券收益征收的25%统一税率。

该计划将适用于2027年1月1日之后购买的加密资产，而税收本身将于2028年生效。据报道，该草案已分发给其他联邦部委进行审议。

预计个人免税额将继续保留。德国目前为私人处置交易提供1000欧元的免税门槛。

德国加密税将取消一年持有期免税

在现行制度下，私人持有的加密货币不属于德国统一资本所得税的征收范围。比特币、以太坊和其他加密资产被视为私人资产，如果在购买后12个月内出售，收益可能按投资者的个人所得税税率征税。

个人所得税税率最高可达45%，但持有超过一年的加密资产出售通常免税。

拟议的25%税率将取消新制度所涵盖资产的持有期优惠，同时降低一些目前按个人所得税税率纳税的短期投资者的潜在税率。

德国数月来一直在考虑修改加密货币税收政策。财政部长拉尔斯·克林拜尔在4月介绍2027年联邦预算时表示，政府打算“对加密货币实行不同的征税方式”。

当时政府并未透露具体改革方案。克林拜尔将计划中的加密税改革与一揽子措施挂钩，预计将增加20亿欧元的税收收入，同时加强对金融和税务犯罪的打击。

最新草案提供了更具体的机制。据《明镜周刊》报道，财政部预计加密税措施本身将带来约3.5亿欧元的额外收入。

将加密货币纳入资本所得税可能给纳税人带来另一项变化。根据计划中的制度，数字资产的收益可以用股票和其他证券的亏损来抵消。

个人所得税税率低于25%的人可以申请“更优惠审查”（Günstigerprüfung），这是一种税务评估，用于确定适用其较低的个人税率是否会减少税负。

此前取消加密税收优惠的尝试失败

该提案出台之前，议会今年早些时候曾试图取消同样的长期持有免税政策，但未获成功。

德国财政委员会5月否决了绿党的一项提案，该提案要求加密资产在一年持有期后不再享受免税待遇。

基民盟/基社盟、社民党和德国选择党反对该提案，但理由各不相同。左翼党则有保留地表示支持。

社民党当时辩称，政府已经在制定一项涵盖加密货币税收的单独立法提案，而基民盟/基社盟议员则表示，应作为政府协调方案的一部分来考虑改革。

此后，克林拜尔领导的财政部继续推进该项立法。在7月的一次新闻发布会上，这位财政部长证实官员们正在准备一份具体法案，但以政府内部协调仍在进行为由拒绝透露条款内容。

反对取消免税政策的声音依然存在。德国选择党支持保留12个月的持有期，并曾向联邦议院提交提案，要求维持该规定。

本周，该党在萨克森-安哈尔特州赢得近44%的选票后，这一问题再次引发关注。德国的比特币税收辩论仍属于联邦事务，这意味着州政府无法改变税收待遇。

Chainalysis估计，2025年德国产生了241亿美元可能应税的链上加密活动。这一数字包括156亿美元的支付、61亿美元的已实现收益和24亿美元的收入，不过该分析公司提醒称，这一估计代表的是可能适用常见税收规则的活动，而非未缴税款。

新规将针对2027年起购买的加密货币

该草案将对2027年1月1日之后购买的加密资产适用新的资本所得税待遇。

在此之前购买的资产是否保留现有税收待遇尚未确定，需要在提案进入立法程序时作出决定。

这一变化是克林拜尔打击税务欺诈和未申报经济活动行动计划的一部分。《明镜周刊》援引的部内消息人士认为，对劳动收入和投资回报征税，却允许许多投机性加密收益免税，是不公平的。

德国在其他方面也加强了对数字资产的监管。自1月以来，该国已执行欧盟的《加密资产税务透明度法案》，实施报告要求，规定加密服务提供商必须向税务机关传输客户交易信息。

受监管的加密服务同时也在扩大。到8月，德国已成为欧盟加密资产市场监管授权的主要司法管辖区，当时又有六家合作银行进入欧洲证券和市场管理局的登记册。

它们的加入使德国获得授权的加密资产服务提供商达到79家，领先于法国的35家和荷兰的29家。

克林拜尔周二上午向联邦议院提交了德国2027年联邦预算，概述了约5500亿欧元的支出，以及特别基金和总计约1200亿欧元的新增借款。

加密货币税收是政府正在考虑的多项增收措施之一。据报道，执政联盟已同意在酒精和烟草等领域开征新税或提高税率，而对含糖饮料征税仍在讨论中。

饮料税提案的早期版本因被批评涵盖含糖替代品的饮料而被撤回。

加密税草案现在必须经过其他联邦部委的审查，然后才能提交内阁，并进入德国的议会程序。