【2025報稅攻略】個人綜合所得稅試算全解析：年收入免稅門檻、信用卡優惠一次看

• 2025年報稅重要變革
• 綜合所得稅計算7步驟
• 2025年免稅收入門檻
• 2025繳稅信用卡推薦TOP5
• 2025繳稅貸款方案比較
• 2025報稅常見問題

2025年報稅季即將來臨，面對繁複的稅制規定，你是否也感到頭痛？本文將帶你一步步拆解綜合所得稅計算方式，從免稅額、扣除額到稅率級距完整解析，更整理出2025年最新免稅收入門檻及繳稅信用卡推薦清單，讓你輕鬆掌握節稅關鍵！

2025年報稅重要變革

因應美國對等關稅政策影響，2025年綜合所得稅申報截止日延長至6月30日。受關稅影響的納稅人還可申請免加計利息的延期或分期繳稅方案。財政部同時宣布多項扣除額調升：

• 每人免稅額從9.2萬元調高至9.7萬元
• 標準扣除額單身者從12.4萬元調至13.1萬元（有配偶者26.2萬元）
• 薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元提高至21.8萬元
• 5%稅率級距上限從56萬元調升至59萬元

綜合所得稅計算7步驟

步驟1：計算綜合所得總額

需合併申報的所得包括：營利所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、財產交易所得等共10類。特別注意：

• 政府發放的疫情相關補助免計入所得
• 薪資所得可選擇「特別扣除額」或「必要費用」二擇一減除

步驟2：計算免稅額

2025年免稅額標準：

• 未滿70歲者：每人97,000元
• 年滿70歲納稅人、配偶及直系尊親屬：每人145,500元

步驟3：選擇扣除額計算方式

「標準扣除額」與「列舉扣除額」需擇優適用：

步驟4：計算特別扣除額

2025年新增房屋租金支出改列特別扣除額，重點項目：

• 房屋租金支出：最高18萬元/戶
• 幼兒學前：第1名12萬元，第2名起22.5萬元
• 長期照顧：12萬元/人

步驟5：基本生活費差額計算

公式：（218,000元×申報人數）－（免稅額＋扣除額）

步驟6：計算所得淨額

公式：所得總額－免稅額－扣除額－基本生活費差額

步驟7：計算應納稅額

公式：所得淨額×稅率－累進差額

2025年免稅收入門檻

根據新制調整，以下族群可免繳稅：

• 單身上班族：年薪44.6萬元以下（免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬＋薪資扣除額21.8萬）
• 雙薪家庭：年薪89.2萬元以下
• 四口之家：年薪108.6萬元以下
• 育有2名6歲以下幼兒的雙薪家庭：年薪146.1萬元以下

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2025報稅常見問題

Q1. 基本生活費差額怎麼計算？

2025年度基本生活費為218,000元，計算公式為：（218,000×申報人數）－（免稅額＋扣除額）。若結果為正數可再減除。

Q2. 年收入60萬要繳多少稅？

所得淨額60萬元適用5%稅率：600,000×5%－0＝30,000元。若另有可扣抵稅額還可再減免。

Q3. 夫妻報稅怎麼最省？

建議試算「合併申報」與「薪資分開計稅」兩種方式，通常扶養親屬較多者合併申報較有利。